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发布机构 成文日期 1507513589
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所属分类 文号 港区财字〔2017〕54号
有效性 有效

印发《关于严肃财经纪律加强财务管理的二十五条规定》的通知

  • 发布时间:2017-10-09
  • 发布人:gkqzwgk
  • 责任编辑:gkqzfb

区直各部门、各镇(街):         
加强财务管理、严肃财经纪律,是依法行政、依法理财的基本要求,是加强反腐倡廉建设、提高财政资金使用效益的重要保障。近几年我区财务管理水平总体良好,但从巡查、审计、财政监督检查情况看,财经法规制度执行不严、财务管理不规范等问题还不同程度地存在,超标准超范围开支、违规采购、私设账外账等现象时有发生,务必引起高度重视,采取有效措施加以纠正。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和自治区、市相关文件精神,结合我区行政事业单位财务管理工作现状,制定了《关于严肃财经纪律加强财务管理的二十五条规定》,现予以印发,请认真遵照执行。
 
 
              防城港市港口区财政局
               2017年9月28日
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
关于严肃财经纪律加强财务管理的二十五条规定
 
    一、明确单位财务管理主体责任。各单位要认真履行本单位财务管理主体责任,建立和完善内部管理制度、内控制度,单位负责人和班子成员要切实抓好制度的执行。要严格按照“谁主管、谁负责,谁花钱、谁负责”的原则,加强财务收支管理,规范履职履责行为。乡镇政府、街道办、区直主管部门对本镇、本街道、本部门基层预算单位经济活动负有监督管理责任。
二、建立重要经济事项集体决策制度。要加强廉政风险防控,规范重大经济事项决策行为,完善行政决策机制,强化决策责任,减少决策失误。凡重大项目安排、大额资金使用、建设项目发生较大或重大变更等,均要在充分调查研究、论证的基础上,由单位领导班子集体研究后作出决策。
三、完善内部财务管理制度。要按照国家有关规定配齐财会人员或委托有资质的代理机构代理记账,建立健全内部管理制度,加强对单位财务工作的管理和监督。严格执行内部制约制度,完善支出手续,严把财务审核关。单位各项支出要经本单位经办人、审核人签字后,报单位负责人审批后方可报销入账。做到过程留痕,责任可查,构建权责统一、制度完备、管理科学、流程优化、标准明晰、执行高效的管理体系和运行机制。
四、规范单位会计基础工作。各部门单位要规范适用会计制度,严格按照修订后的行政事业单位会计制度进行核算。会计核算应真实反映预算收支情况和资产负债情况,严禁做假账。编报部门预算的单位必须编报部门决算,准确、真实、完整地反映全部财务状况,确保账表一致,并按规定时限上报同级财政部门。要加快财政支出进度,按预算均衡用款,将资金及时支付到有关单位和个人,严禁平时支出不结账、年终突击报账、集中报账行为。对到期、逾期的往来款项及时清理,严禁长期挂账。要加强会计核算工作,原始凭证的取得、审核、填制等要符合会计制度要求,做到日清月结。要坚持民主理财,定期对财务收支情况进行民主监督并实行财务公开。
五、严格部门预算编制和执行管理。各部门单位要认真贯彻落实新《预算法》,将所有收支全部纳入部门预算,统一管理,统一核算。严格遵循先有预算、后有支出的原则,没有预算一律不得支出。预算编制要严格按照政府收支分类科目、支出标准和要求、绩效目标管理等规定,细化预算编制内容,将各项支出具体到每一个项目。部门预算一经批复不得随意变更,确需调整的,要编制部门预算调整方案,经同级财政部门审核后,提请人大常委会审查和批准。在部门预算执行中,要严格资金审批、拨付程序,坚决制止各种乱花钱和突击花钱行为,对不符合财务制度规定的支出,一律不得列支和报销;对违反规定已报销和列支的,要及时予以纠正。部门预决算、“三公”经费预决算应按财政部门规定的格式和时间要求,以广西政府信息统一公开平台和区人民政府门户网站为平台进行公开,主动接受社会各界监督。
    六、严格银行账户管理。所有财政资金都必须纳入财政国库单一账户体系统一管理,收入必须缴入区非税收入汇缴结算户、财政专户或直接缴入国库,支出一律通过区国库集中支付系统支付。预算单位只能开设一个基本核算账户(单位零余额账户),要对已开设的银行账户进行清理、归并或撤销,未经财政部门审批,任何单位不得擅自开立、变更银行账户。  七、严格执行国库集中收付规定。要把所有收支纳入国库集中收付管理,严格执行国库集中支付制度,严禁从零余额账户违规转移资金逃避监管。严格执行公务卡制度,对纳入公务卡强制结算目录范围的支出,要按规定使用公务卡结算,不得使用现金。要严格按规定控制现金支出范围,严禁大额现金支付,严禁以借款、公务消费名义向个人银行卡转账套取现金。
八、加强预算绩效管理。各单位要把预算绩效管理作为预算管理和财务管理的一项重要工作,纳入年度财务工作计划。严格按照预算绩效管理要求,在申报年度预算时编制绩效目标,认真开展支出绩效自评工作,配合财政部门和上级开展的重点评价,建立“花钱必问效,问效必追责”机制,实现预算绩效管理的预算编制、执行、监督全方位衔接。
九、盘活单位存量资金。按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》(国办发〔2014〕70号)和《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预〔2015〕15号)要求,加强各项财政存量资金管理,着力建立盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩机制,严格控制新增财政存量资金,加强对部门预算结转结余资金管理,加大政府整合和统筹使用力度。
    十、严格政府非税收入管理。所有政府非税收入全部纳入财政管理,执行“收支两条线”规定。行政事业性收费、政府性基金、国有资源和国有资产有偿使用收入、罚没收入、其他收入等政府非税收入必须依据法律、法规、规章和有关规定收取。各执收单位不得开设政府非税收入账户或者过渡性账户,不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分政府非税收入。
十一、加强单位财政票据管理。财政票据使用单位要指定专人管理财政票据,设置票据管理台账,建立票据使用登记制度,确保财政票据管理使用安全。要按照财政票据规定的用途使用、按照规定填写;不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改、串用财政票据,不得伪造或者使用伪造的财政票据。财政票据使用完毕要报原核发票据的财政部门核销,核销后由财政票据使用单位妥善保管。按规定已核销的财政票据达到保管期限的要报请财政部门销毁。财政票据或者《财政票据领购证》遗失的,应当自遗失之日起15日内书面报告原核发票据的财政部门,并登报公告作废。严禁使用非法票据,严禁收费不开票。
十二、严禁乱收费、乱罚款、乱摊派、私设“小金库”。预算单位所有收支活动必须纳入单位财务统一管理、统一核算,资金在未支付到单位或个人前必须存放在财政账户。严禁乱收费、乱罚款、乱摊派行为,严禁将应上缴的收入转入本单位的经济实体或在经济实体报销各种费用,严禁将公款以个人名义私存私放或设立账外账,严禁以各种名义虚报支出或套取现金设立“小金库”。 财政部门加强各部门单位银行账户的管理和监督,定期进行清理检查,对擅自在金融机构开立、使用账户的,责令立即改正,并追回有关财政资金,没收违法所得,依法撤销擅自开立的账户。
十三、严格执行政府采购管理规定。各部门各单位要根据《预算法》、《中华人民共和国政府采购法》及年度政府集中采购目录及限额标准要求,依法完整编制采购预算。要严格依照政府采购程序和批准的预算实施采购,不得超预算采购;未经批准不得采购进口产品;确需改变采购方式的,要严格执行相关程序。
十四、严格执行投资评审管理规定。各部门各单位要切实履行项目业主职责,做好勘察设计等前期工作,减少施工过程中项目变更情况的发生。严格执行《防城港市政府投资评审管理暂行办法》,重视工程项目概预算编制工作,提高概预算编制的准确性;预算编制误差率应该控制在±5%以内;向财政投资评审中心及时提供真实、合法、完整的评审资料;及时反馈项目投资评审结论意见。
十五、严格加强政府性投资项目资金管理。严格按照《基本建设财务管理规定》、《防城港市政府投资工程合同文件约定性条款(试行)的函》(防发改函〔2017〕43号)的要求,加强政府性投资项目财务管理,规范资金使用范围,提高使用效益。在工程建设期间,工程进度款支付比例应控制在合同约定的工程价款的一定比例以内,并保留不低于工程结算价款5%的质量保证(保修)金,待质保期满后清算。对于超出部分,变更造价累计超出工程施工合同价中建安工程费用总和的10%且单项工程变更大于100万元人民币的,由设计单位、监理单位及业主提出审核意见,经项目业主或项目委托后,经建设单位集体研究,主要负责人签字后,报区人民政府批准后方可实施。项目变更后总投资超过概算批复的,必须报投资审批部门同意调整概算方可实施。
十六、严格规范工资福利、津补贴发放。各部门单位津补贴发放必须严格执行国家、自治区、市、区规定的范围和标准,严禁巧立名目,超范围、超标准、无依据发放各种补贴、奖金和福利。各部门单位在编人员增减要及时报组织、机构编制、人力资源和社会保障、财政部门审批,坚决杜绝“吃空饷”现象发生。
十七、严格规范公务支出程序。各部门单位要认真执行会议费、差旅费、培训费、公务接待、因公临时出国等经费管理办法,严格程序审批和总量控制,不得超标准、超范围支出。各项支出要实行统一管理、一支笔审批,重大财务事项必须经集体研究决定,每项经费开支要附有明细清单,必须有经办人、审核人、批准人三人共同签字方可报销入账。财会人员要严格支出审批把关,对不符合规定或违反程序的支出,应当坚决制止;对本单位违反规定强制安排的支出,要及时向财政、审计等相关部门反映。
严格执行“三公”经费、培训费和会议费支出月报告制度,统计报表要按规定时限、格式和内容报送区财政,并确保培训费、会议费和“三公”经费支出统计报表与单位实际支出数和账面数字一致。
十八、严格专项资金管理。要对专项资金项目申报严格把关,确保项目信息真实可靠、合规合法。上报申报文件前进行分析比对,避免重复申报、多头申报。项目调整或变更设计要按程序报批,项目管理要严格执行项目招投标、工程监理、合同管理等制度。要严格按照资金使用规定,加快支出进度,及时报账,专账核算,专款专用。严禁将专项资金用于公用经费、发放职工福利或其他支出,严禁虚报、挪用、挤占和截留。对区本级财政预算安排形成的结转结余项目资金,一律收回统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转结余项目资金,其资金管理办法有具体规定的,按规定执行;未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律由区财政收回统筹安排。
    十九、加强国有资产管理。各部门单位要健全国有资产管理制度,依法设置资产管理账簿,新购置资产要按规定及时登记入账,严禁账外管理。要对固定资产定期或不定期进行清查盘点,做到账账相符、账实相符。国有资产购置、处置、出租、出借、对外投资,要按照规定程序报同级财政部门批准,实行公开招标和产权公开交易,形成的收入要实行“收支两条线”管理,及时足额缴入国库,纳入财政预算管理,不得坐收坐支。
二十、加强单位内部往来款项管理。各部门要建立往来款项定期清理机制,对到期逾期的要及时清理,不得长期挂账,对形成的呆账、坏账,要严格按照审批处理程序进行核销。要按照“一借一清、随借随清”的原则,切实控制新增往来款项规模。财政部门将结合清理结余结转资金,加大对单位往来款项的清理力度,对往来款项过大、压减不力、影响预算正常执行,造成上级专款、民生资金无法及时兑现的部门单位,要督促其限期整改。
二十一、严格加强债务管理。各部门不得在预算之外违法违规举借债务,不得以支持公益性事业发展名义举债用于经常性支出或楼堂馆所建设,不得挪用债务资金或改变既定资金用途;不得对机关事业单位职工及其他个人进行摊派集资或组织购买理财、信托产品,不得公开宣传、引导社会公众参与融资平台公司项目融资;不得违法以任何方式为任何单位和个人的债务提供担保。
    二十二、加强财政监督。财政部门要经常开展单位财务管理的日常检查和专项检查,加强对各单位的财务管理和监督,强化对单位会计工作的指导,加强财政资金的跟踪管理,对发现的问题及时督促整改到位,切实提高资金使用效益。各单位要自觉接受各级财政部门的监督检查,对财政监督发现的问题,要明确整改责任、制定整改措施、确保整改到位。
二十三、加强审计监督。审计部门要加大领导干部经济责任审计力度,并将审计结果报送有关部门;领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况,要纳入所有单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。
二十四、严肃财经纪律。各单位要从讲政治高度,充分认识维护财经纪律的重要性,切实增强遵纪守法和廉洁从政意识。要依法全面履行监督管理职责,加强制度建设,加强资金管理。要坚决纠正有法不依、有禁不止的行为,按照国家财经法律法规的规定,对违反预算收支管理、会计基础管理、国有资产管理、政府采购管理、“三公”经费控制等各种财经纪律的行为,要严格依法依纪进行处理处罚。
二十五、严格责任追究。单位主要负责人对本单位的财务工作负总责,应带头执行国家的法律法规和财务管理制度,切实加强单位财务管理。凡违反财经法律法规及相关规定、出现私设“小金库”等重大违纪问题的单位,严格追究单位负责人、分管财务负责人和经办人员责任。发生违纪行为的由纪检监察部门查处,构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。
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