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发布机构 成文日期 1505264632
索引号 关键词
所属分类 文号 港工商发〔2017〕6号
有效性 有效

关于印发《防城港市工商局港口区分局“三重一大”事项集体决策制度》等十一项制度(办法)的通知

  • 发布时间:2018-03-27 11:30
  • 发布人:gkqzfb
  • 责任编辑:gkqzfb

 
各工商所,局机关各股(室)、中心、大队:
经局领导同意,现将《防城港市工商局防城区分局“三重一大”事项集体决策制度》等十一项制度(办法)印发给你们,请认真组织贯彻落实。
 
 
                              
           
附件:
附件一:“三重一大”事项集体决策制度
附件二:防城港市工商局港口区分局政府采购管理制度
附件三:防城港市工商行政管理局港口区分局合同管理暂行办法
附件四:改进文风会风工作制度
附件五:防城港市工商行政管理局港口区分局财务管理制度
附件六:防城港市工商行政管理局港口区分局固定资产管理制度
附件七:防城港市工商局港口区分局预算管理规定
附件八:防城港市港口区工商行政管理部门公务卡结算管理暂行办法
附件九:防城港市工商行政管理局港口区分局基本建设管理暂行办法
附件十:防城港市工商局港口区分局内部控制联席工作机制
附件十一:防城港市工商局港口区分局财务会计内部控制制度
 
 
 
 
           2017年4月20日
 
 
 
 
防城港市工商行政管理局港口区分局办公室 2017年4月20日印发
 
 

附件一:
“三重一大”事项集体决策制度
 
第一章 总 则
第一条  为加强领导班子建设,落实党的民主集中制原则,建立有效的保障与监督体系,实行科学、民主决策,不断提高依法决策、科学决策、集体决策水平,结合单位实际,制定本制度。
第二条  本制度所称“三重一大”事项是指:重大决策、重要干部任免奖惩、重大项目安排和大额度资金使用。
第三条  实施“三重一大”事项集体决策制度,必须坚持以“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观,以科学决策、民主决策为目的,以落实党的民主集中制为原则,提高认识,明确责任,完善机制,推动落实。
第四条  主要领导是领导班子实施“三重一大”事项集体决策制度的第一责任人,负有直接领导责任;班子成员对分管工作负有向主要领导建议执行“三重一大”集体决策制度的重要领导责任;分管纪检监察工作领导负有实施“三重一大”制度的监督、协调责任。
第五条  主要领导依据本规定针对具体事项,决定集体研究决策方案(包括范围、形式、内容、时机和扩大人员),并分别主持召开党组会、办公会等会议,按要求把握好集体决策的程序。
第二章 范围和内容
第六条 “重大决策”包括:干部队伍建设规划和部署;机关自身建设规划和部署;党的建设和思想政治工作;党风廉政建设重要工作部署;机关重大活动;突发事件的决策和处理。
第七条 “重要干部任免奖惩”包括:副科级以上职务(含非领导职务)任免推荐,正副股所长任免中的酝酿、选拔、推荐、考察和决定等各环节,干部奖励或处分决定,严格按照有关规定执行。
第八条  “重大事项安排”具体范围和内容包括:年度工作计划、总结;重要工作部署;党务、政务公开工作;重要规章制度的制定;应该集体研究的其它事项。
第九条  “大额度资金使用” 的范围:是指一次使用一般经费支出额度在1万元(含)以上的资金支付;一次使用基建经费支出额度在2万元(含)以上的资金支付,其中基建中介工程单项支出金额达5万元(含)以上的资金支付,需经中介机构审计后方可支付。
第三章 决策形式和程序
第十条  “三重一大” 集体决策制度,主要通过党组会、办公会和干部大会等形式进行。
第十一条  “重大决策” 集体研究的程序是:
1、相关股室提出重大决策的初步方案,分管领导审核把关,向主要领导汇报,并提出集体研究建议。
2、主要领导确定集体研究的基本方案;
3、对涉及单位改革和发展的重大问题和关系到干部切身利益的问题时,可提前征求干部代表意见,并做好意见汇总、反馈。
4、召开党组会或办公会进行集体研究,按照民主集中制做出决定。
第十二条  “重要干部任免奖惩” 集体决策的程序是:
干部任免:经过沟通酝酿、民主推荐测评、组织考察、会议研究、任职公示、安排谈话,最后行文任命。
干部奖惩:根据奖励标准或处罚规定,召开党组会议研究决定。
第十三条  “重要事项安排” 集体决策的程序是:
1、相关股室做好调查研究提出重要事项的初步意见、方案,分管领导做好审核把关。
2、分管领导在听取意见的基础上,向主要领导汇报并提出集体研究建议。
3、召开党组会或办公会,听取分管领导或有关科室工作汇报,集体研究形成共识,进行决策。
4、对纳入政务公开内容的事项,选择适当的形式和时机进行公开。
第十四条  “大额度资金使用” 集体决策的程序是:
1、相关股室申报大额度资金使用方案和预算,由办公室初审,分管领导把关,财务审核,主要领导审批。
2、资金使用方案报党组会或办公会讨论,初步形成统一意见,必要时进行项目可行性论证,并通过适当形式征求意见。
第十五条  凡涉及“三重一大”的行政会议,必须有详实的会议记录,会议记录要存档备查。
第四章 责任考核与追究
第十六条  实施“三重一大”集体决策制度事关重大,纳入领导班子作风建设和贯彻落实党风廉政建设责任制,适用并执行党风廉政建设责任制考核及追究办法。
第十七条  责任追究包括批评教育、组织处理和纪律处分三种形式。实施责任追究,要实事求是,分清集体责任与个人责任,直接领导责任和重要领导责任。
第十八条  本制度自下发之日起执行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附件二:
防城港市工商局港口区分局
政府采购管理制度
  
一、总则
  (一)为进一步加强政府采购监督管理,建立和规范政府采购运行机制,提高财政资金的使用效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国政府采购法》(以下简称《政府采购法》),结合我局采购实际,制定本制度。
  (二)本制度政府采购是采购人按照政府采购法律、行政法规和制度规定的方式和程序,使用财政性资金(预算内资金、政府性基金和预算外资金)和与之配套的单位自筹资金,市政府公布的采购目录内和采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
  (三)采购组织形式分为集中采购和分散采购。
  (四)办公室是负责我局政府采购的部门,其主要职能是:依法制定政府采购有关规章制度;审核政府采购预算和实施计划;拟定集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准,报相关部门批准;发布政府采购信息等。
  二、政府采购预算
  (一)采购人在编制下一财政年度预算时,应当将该财政年度的政府采购项目及资金列出,编制政府采购预算,随同年度预算报财务室汇总,按预算管理权限和程序批准后执行。
  (二)政府采购预算一经批复,原则上不作调整,如遇特殊情况需要调整和追加预算的,应报办公室批准。
  (三)采购人应根据批准的政府采购预算并结合本单位的工作实际,编制采购计划,经办公室审核,并确认采购资金到位后方可组织采购。
  (四)采购人应当严格按照批准的政府采购预算执行。不得采购无预算、无计划的采购项目。
  三、政府采购方式及程序
  (一)政府采购实行集中采购和分散采购相结合。纳入集中采购目录的政府采购项目,采购人应当委托集中采购机构代理采购。但对技术复杂、专业性强、操作难度大的采购项目,经依法批准可自行采购或委托具有政府采购代理资格的其他采购代理机构组织采购。
  (二)政府采购采用以下方式:
  1、公开招标;
  2、邀请招标;
  3、竞争性谈判;
  4、单一来源采购;
  5、询价;
  6、市政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
  公开招标应作为政府采购的主要采购方式。
  四、备案和审批
  (一)政府采购备案和批准管理是指办公室对采购人、集中采购机构及其他采购代理机构按规定以文件形式报送备案、批准的事项,依法予以备案或批准的管理行为。办公室为政府采购工作的管理机构,具体办理政府采购备案和批准事宜。
  (二)审批事项应当经办公室依法批准后才能组织实施,下列事项应当报市政府采购办批准:
  1、因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的;
  2、因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的;
  3、政府采购管理机构委托采购代理机构组织实施协议供货采购、定点采购,其实施方案、招标文件、操作文件、中标结果、协议内容需要变更的;
  4、政府采购代理机构制定的操作规程;
  5、政府采购预算或项目的调整变更;
  6、法律、行政法规规定其他需要审批的事项。
  (三)备案和批准事项由采购人、集中采购机构或其他政府采购代理机构依照有关规定向办公室报送。
  五、监督检查
  (一)办公室对政府采购活动实行经常性监督检查制度,依法对采购人、集中采购机构、其他政府采购代理机构执行政府采购法律、行政法规和规章制度情况进行监督检查。
  (二)单位政府采购活动进行监督检查的主要内容是:
  1、政府采购预算和政府采购实施计划的编制和执行情况;
  2、政府集中采购目录和部门集中采购项目的执行情况;
  3、政府采购备案或审批事项的落实情况;
  4、政府采购信息在自治区、市、区办公室指定媒体上的发布情况;
  5、政府采购有关法规、制度和政策的执行情况;
  6、内部政府采购制度建设情况;
  7、政府采购合同的订立、履行、验收和资金支付情况;
  8、对供应商询问和质疑的处理情况;
  9、法律、行政法规和制度规定的其他事项。
(三)供应商应当依法参加政府采购活动。
    办公室应当对中标供应商履约实施监督管理,对协议供货和定点采购的中标供应商进行监督检查,对未认真履行采购合同的,应取消其供货资格。
  (四)对违反本办法规定擅自采购的单位,可处罚款。情节严重的追究单位负责人和直接责任人的责任。
  (五)监察机关应当加强对参与政府采购活动的单位和个人实施监察,应当参与数额巨大或重大采购项目活动的监督。
  (六)政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动,应当接受审计机关的审计监督。
  六、其他
  (一)政府采购信息应当按照《政府采购法》和《政府采购信息公告管理办法》(财政部19号令)在财政部和自治区财政厅指定的政府采购信息发布媒体上公告。必须公告的政府采购信息包括:有关政府采购的法律、法规、规章和其他规范性文件;招标公告、中标公告、成交结果;采购代理机构、供应商不良行为记录名单;办公室对政府采购代理机构的考核结果等。
  (二)政府采购评审专家的确定应当按照财政部、监察部制定的《政府采购评审专家管理办法》规定,从市、区本级政府采购评审专家库中抽取。采购人不得以评审专家身份参加本部门、单位政府采购项目的评标、谈判和询价工作。采购代理机构工作人员不得参加由本机构代理的政府采购项目的评标、谈判和询价工作。
  (三)货物和服务项目实行招标方式的应按照《政府采购货物和服务招标投标管理办法》(财政部18号令)执行;实行竞争性谈判、询价或单一来源采购方式的应按照《政府采购法》有关规定执行。
  政府采购工程项目进行招标投标的,应按照《中华人民共和国招标投标法》、《政府采购法》的有关规定执行。
  (四)对部分需求量大、规格标准相对统一、品牌较多且市场竞争充足的政府采购项目可实行协议供货或定点采购及区域联动操作方式。
  实行协议供货或定点采购的项目、实施范围、执行要求和监督检查等内容由区办公室会同有关部门具体作出规定,集中采购机构统一组织实施方案。
  (五)采购人、政府采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存,不得伪造、隐匿和擅自销毁。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。
  采购文件包括:采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评标报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。
 
 
 
 
附件三
防城港市工商行政管理局港口区分局
合同管理暂行办法
  
第一条 为规范本系统合同签订行为,减少因合同签订、履行不当造成的损失,有效维护本部门的合法权益,根据《中华人民共和国合同法》和《行政事业单位内部控制规范(试行) 》(财会〔2012〕21号)和《关于加快推进行政事业单位内部控制建设有关工作的通知》(桂财会〔2016〕25号)等法律法规的有关规定,结合我局实际,制定本暂行办法。
  第二条 本系统各级行政事业单位因履行职责、工程建设、采购商品和服务或从事民事法律行为时,与公民、法人或其他组织经协商一致,订立合同、协议及其他合意性法律文书(以下统称合同),适用本暂行办法。本局所属社团组织订立合同时可参照本办法。
  本暂行办法所称各级行政事业单位,是指本级分局及其所属机关各股(室)、大队、12315指挥投诉中心、各工商所及所属事业单位。除本级分局外,各单位对外订立合同时必须有分局长的授权或委托,同时要以本分局的名誉进行签订。
  第三条 本暂行办法所称行政事业单位合同,主要包括下列类型:
  (一)国有土地、滩涂、森林、荒山等自然资源的征用、租赁、发包、承包、出让合同;
  (二)国有资产的建设、维修、装修、出租、承包、买卖合同;
  (三)各种制作、加工、承揽、委托合同;
  (四)政府采购合同,商品买卖合同;
  (五) 行政事业单位委托的可行性研究、咨询、招投标、勘探设计合同;
  (六) 行政事业单位借款、信贷合同;
  (七) 行政事业单位签订的招商引资合同;
  (八) 行政事业单位签订的其他合同;
第四条 行政事业单位签订合同的,应当明确承办部门和承办人。
(一)分局直接对外签订合同的,由综合股办公室作为本级分局合同管理工作的承办部门;由分局授权或委托对外签订合同的,被授权或委托的单位作为本单位合同管理工作的承办部门。承办部门具体负责单位合同的谈判、文本起草和合同履行等事宜。
(二)分局财务、人事部门和市合股应需协助承办部门做好单位合同文本修改、内容完整性和合理性的审查;法制股具体负责对单位合同合法性的审定;财务和纪检部门具体负责对合同履行过程进行监督管理。
 第五条 合同承办部门的主要职责:
  (一)负责合同项目的调研、评估、提供初步意见;
  (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约能力;
  (三)负责订立合同的协商与谈判,合同文本的拟定与修改;
  (四)将合同文本等资料报本部门法制机构进行合法性审查;
  (五)负责合同履行,对合同履行过程中发生的纠纷和发现的问题进行调查处理;
(六)保管合同文本及与履行、变更、解除合同有关的文件资料,并负责按规定整理、移交。
第六条 分局法制股负责对本系统合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼等活动,并对分局授权或委托签订的合同进行监督、检查。
  第七条 行政事业单位订立合同时,应当遵循合法、公平、诚实信用、权利义务相一致的原则。
  第八条 行政事业单位订立合同一般应按下列程序进行:
  (一)市场调查。凡需要订立合同的项目,应当进行市场调查,形成书面的可行性研究报告,并根据合同标的物的市场状况和合同内容的具体要求,提出要约邀请或要约事项,报送单位负责人审定并签署意见。
  (二)资信调查。对潜在的签约对象,应当对其注册登记情况、股权结构、经营业绩、管理水平、财务状况、行业声誉、以往信用情况等进行调查研究,形成书面资信调查报告报送单位负责人审查。
  (三)谈判。合同标的额巨大或法律关系复杂的合同,应由单位负责人和具有相应技术、经济和法律知识的人员组成谈判小组或招标小组。
  (四)拟定合同文本。应依据有关法律、法规的规定和合同内容的具体要求,做到标的明确、内容齐全、条款完备、责任明确、用语规范严密。国家和有关部门已印制格式合同的,按格式合同要求制定合同内容。
(五)合法性审查。合同在正式签约前,应当交由单位法制机构或者组织有关专家进行合法性审查,未经合法性审查或者审查不合格的,不得签订合同。
  第九条 本系统订立的工程项目或货物采购、加工服务等合同,并且合同标的额在(工程类20万元,其它类10万元)以上的项目,应在合同签订前报送分局法制股进行合法性审查后,再报送局党组审批。
  以工商所或社团组织名义签订合同,由各单位将合同文本报送分局法制股进行合法性审查。
  第十条 合法性审查采用书面审查方式,送审单位对送审材料的真实性、完整性负责。送审单位应当提交以下材料:合同当事人身份证明;合同当事人资信证明;合同文本以及相关法律文书。
第十一条 需要办理合同所涉及事项的审批、合同登记、备案或者需要办理合同公证等法律事务的,依法或者依合同约定办理。
第十二条 合同一般应当具备以下条款:
  (一)合同主体的名称或者姓名和住所;
  (二)合同标的或者项目的详细内容;
  (三)合同当事人的权利和义务;
  (四)履行期限、地点和方式;
  (五)违约责任及赔偿损失的计算方法;
  (六)合同变更、解除及终止的条件;
  (七)合同争议解决方式;
  (八)生效条件、订立日期。
  第十三条 行政事业单位在订立合同时,禁止有下列行为:
  (一)以欺诈、胁迫、恶意串通等非法手段订立合同的;
  (二)超越行政事业单位职权范围作出承诺或义务性规定的;
  (三)利用合同低价折股或者无偿、低价转让国有资产的;
  (四)利用合同违法发包、分包、转包,牟取非法利益的;
  (五)利用合同垄断经营、限制竞争,破坏市场公平竞争秩序的;
  (六)违反《中华人民共和国担保法》规定,直接或间接以行政机关名义为其他经济组织或个人提供担保的;
  (七)其他违反法律、法规、规章规定或者利用合同危害国家利益、社会公共利益的。
  第十四条 行政机关订立合同应当注意以下事项:
  (一)对合同当事人的资产、资质、信用、履约能力等情况进行全面了解;{行政事业单位合同管理制度}.
  (二)选择合同争议解决方式时,优先选择临沂仲裁委员会进行仲裁,涉外合同应当优先约定适用我国的法律和仲裁规则;
  (三)合同履行的期限应当明确,并设立合同变更和终止条款,如:遇到国家政策、法律变化,本地规划调整、本地重大市政工程项目建设等,难以履约的,合同无条件变更或终止;
  (四)涉及国有资产出租的,合同期限不高于五年;
  (五)涉及国家秘密和商业秘密的,应当做好保密工作。
  第十五条 行政事业单位法制机构应当从以下方面对合同进行法制审核:
  (一)合同主体的资格、资质及履约能力;
  (二)合同内容的合法性、合理性;
  (三)合同文本的规范性;
第十六条  本暂行办法由分局综合股负责解释。
第十七条  本暂行办法从2017年4月24日施行。
 
附件四
改进文风会风工作制度
 
    为深入贯彻落实中央八项规定和市人民政府有关精文减会的规定,结合我局实际,制定工作制度如下:
一、精简文件简报,改进文风
(一)发文应坚持少而精的原则,既要提高质量,又要控制数量。全文已公开、见报的,可以不发文件;没有实际内容、可发可不发的不发文件。
(二)凡是可以用电话、协商、便函等方式解决的问题,不发公文。凡是可以用防城港市工商局防城区分局办公室公文解决的问题,不以防城港市工商局防城区分局名义印发公文;可以用电子公文解决的问题,不发纸质公文。属业务部门职权范围内的事务,不以防城港市工商局防城区分局或防城港市工商局防城区分局办公室名义行文或者转发。
(三)业务部门的工作会议纪要、情况报告、调查报告、工作部署等,不以防城港市工商局防城区分局或防城港市工商局防城区分局办公室名义发文。确需要发文的,经请示防城港市工商局防城区分局领导同意,可在文中标注“经防城港市工商局防城区分局同意”或“经防城港市工商局防城区分局领导同意”,套防城港市工商局防城区分局函件文头,盖防城港市工商局防城区分局印章后发文。
(四)对上级机关的来文,需下级机关贯彻执行的,应当结合实际提出切实可行的贯彻意见。防城港市工商局领导的重要讲话,不宜公开发布的,应通过OA工商政务管理平台发送机关各股、经济大队、12315中心及工商所学习,并不再印发。
(五)压缩文件篇幅。防城港市工商局防城区分局印发的普发类文件一般不超过3000字,防城港市工商局防城区分局办公室印发的普发类文件一般不超过2500字。起草防城港市工商局防城区分局领导同志的讲话稿,要注重针对性、指导性和可操作性,突出主题,不搞“穿靴戴帽”,尽量减少关于重要性或意义的一般性论述。倡导清新简练的文风,做到意尽文止、条理清楚、文字精炼。
二、精简会议活动,切实改进会风
(一)继续大力压缩会议,能不开的会议坚决不开。防城港市工商局防城区分局召开本系统全区性会议,每年不超过2次。可发文件布置的不开会,可在工作调研下基层交代的事情不开会,从严控制以防城港市工商局防城区分局的名义开会。在防城区以外召开的全区性会议,会议经费要压缩,坚持开短会,讲短话,不说空话套话,要认真清理规范各类研讨会、论坛、表彰会、评比会,不到风景区、高档宾馆开会。
(二)尽量压缩会期。会议主题必须明确,准备要充分、要切实解决实际问题,要尽量压缩会期,减少与会人员。为贯彻落实上级工作部署必须召开的会议,在会议时间相近、参加人员相近的情况下合并召开。
(三)简化会议程序。只有一个领导讲话的会议不设会议主持人。防城港市工商局防城区分局召开的局务会、专题会议等安排的汇报,汇报的内容应简明扼要、突出重点,不得念发言稿,汇报时间原则上不超过8分钟;其他与会人员发言应紧扣主题、直陈观点、言简意赅,一般每位不超过5分钟(汇报和发言要求应写入会议通知);提交会议审议或讨论的文件及汇报材料至少应提前2天完成报批手续,提前1天印发与会人员。 
附件五
防城港市工商行政管理局港口区分局
财务管理制度
 
    为严格执行财经纪律,加强财务内部控制监督管理,做到合理利用资金,提高资金使用效益,本着勤俭节约和降低行政成本的原则,以保障各项工作任务的完成,根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务管理规则》、《工商行政管理系统会计制度》和《防城港市工商局财务管理制度》等有关规定,结合本局的实际情况,特制定本管理制度。
    一、经费开支审批权限管理规定
    本局一切经费开支实行由局长一支笔审批的制度,并执行分级监督管理规定,具体规定为:(1)经费支出数额(指一次性支出的资金数额,下同),在1万元以下(不含1万元)的支出项目,由局长直接签字审批。(2)一般经费支出数额在1万元以上(含1万元),基建工程支出数额在2万元以上(含2万元)的支出项目,需经局党组集体研究决定后,由局长签字审批。
二、经费开支审批程序管理规定
凡属于本单位发生的经济活动而取得的各种原始票据(即发票)都必须是真实、完整、合法的票据。并按规定程序进行报账如下:经办人员取得外来的原始票据后,由经办人员在票据背面写明该款项支出的用途,并签上姓名和日期,交有关证明人或验收人签名证实后,先报送分管领导审核签署意见,经送交财务负责人审查核准,再报请局长签字审批,最后到出纳员处办理报账手续。
三、支出经费报帐票据管理规定
由本单位发生的经济活动而取得的各种需报账票据,一般必须要具备有如下内容:
(1)有接受票据的单位名称(即客户名称)。(2)有经济业务内容。(3)有数量、单价和金额。(4)有填制票据的单位盖章及填制人签名。(5)属购货物类的原始票据必须要有证明人或验收人签字验收。(6)属支付款项目原始票据,必须有证明人签字证实。(7)凡属内容不齐全,手续不完备的票据,一律不准予报销。
四、办公经费开支管理规定
各业务股(室)、大队、中心、所等部门如需购买办公用品、电脑耗材、购置办公设备及印刷各类表格、资料等,须预先作出书面报告或填写《办公用品(电脑耗材)采购申请表》,报办公室审查核准,由办公室报请局领导批准后,由办公室统一采购或组织落实,并办理有关支付款项及报账手续。
五、差旅费开支管理规定
本系统工作人员因公出差报销差旅费,要严格按照区财政厅桂财行【2014】30号文件及防城港市港口区财政局港区财字【2015】52号文件有关差旅费管理规定执行。报销差旅费时,必须按如下规定办理报账手续:(1)一般工作人员报销差旅费,需经本股(所)负责人签字证实并报分管领导审批后,再按有关报帐程序办理报帐。(2)属股(所)长报销差旅费,由分管领导审批后再按有关报帐程序办理报账。(3)出差人员报销差旅费时需附有《港口区工商系统工作人员出差审批表》。
六、业务招待费开支管理规定
业务接待工作,由办公室具体负责,严格执行自治区财政厅自治区接待办桂财行【2015】1号文件及中共防城港市委员会防办发【2014】22号文件精神,上级单位到本局检查工作或各兄弟单位到本局联系工作,需要接待就餐的,必须要有接待单位出具的公函(介绍信或证明),并由各对口业务科、股(室)填写《接待用餐申请表》后,报请办公室签署意见并报分管办公室领导和局长审批同意后,方可承办接待业务。公务接待业务要严格按照上级有关公务接待管理的文件规定执行。属在酒店进行公务接待的,在接待结束后,由分管办公室的领导或办公室主任结算签单(分管办公室领导或办公室主任不在场的,由在场的其他局领导结算签单,其他人员不准签业务接待挂帐单。),月底由办公室统一办理餐费结算与报账手续。 
七、车辆燃料与维修费开支管理规定
1、本系统执法车辆用油原则上实行按月定额包干使用的管理办法,由办公室根据局机关执法口和各所的实际业务情况,每月编制《执法车辆定额用油分配表》,报表局长审批后,统一到定点油站采购油料。凡属于本局统一开展各项专项整治活动车辆另需加油的,或车辆外出因遇特殊情况需在途中加油的,要报请局办公室并经局长同意后方可加油,加油后由司机凭加油票据并附有《港口区工商系统车辆派遣审批表》、随车人员签字证明,并按有关程序报账。
2、执法车辆需要维修时,严格执行防城港市财政局防财办【2016】14号文件精神,定点维修,由各用车单位向办公室提出修车申请,填写《港口区工商系统车辆维修审批表》,经局办公室核实签署意见并报分管领导和局长批准后方可进行维修。每次维修完毕,由本车司机、办公室主任、分管办公室领导等三人签字验收,每月底由办公室负责与修理厂结算修理费并办理报账手续。
八、会议费和培训费开支管理规定
1、会议费管理:各业务股室和工商所要根据本业务需要,应在年初制定出本单位召开相关会议的年度计划和经费预算,报局长同意后组织实施。报销会议费时需附有会议用款专题申请、召开会议通知、会议签到表和经费支出凭证,并按规定程序办理报帐手续。会议费的支出要严格按照自治区财政厅桂财行【2014】2号文件及港口区财政局港区财字【2015】53号文件等相关规定执行。
2、培训费管理:各业务股室和工商所要根据本业务需要,应在年初制定出本单位举办相关业务培训的年度计划和经费预算,报局长同意后组织实施。报销培训费时需附有培训用款专题申请、举办培训班通知、培训班签到表和经费支出凭证,并按规定程序办理报帐手续。培训费的支出要严格按照自治区财政厅桂财行【2014】88号及港口区财政局港区财字【2015】54号文件等相关规定执行。
九、基建工程款和大型维修费开支管理规定
1、本系统所有新建、扩建和装修的工程项目,均需经局党组会议集体研究决定后,由局办公室组织相关人员对项目工程进行预算审核,草拟施工合同,并组织工程施工和竣工验收与结算。
2、局机关及各工商所的办公场所及宿舍需要维修的,由办公室或工商所作出书面报告和预算计划,报局长审批或党组会议集体决定后,由局办公室具体组织实施。工程完工后,由分管领导和局办公室组织验收,并由办公室办理工程结算与报账手续。
3、凡项目工程结算款金额在5万元以上(含5万元)的工程,所有工程款项的支付均按基建工程资金管理的有关规定办理报账手续。
十、罚没收入与票据管理规定
1、各业务股(大队)和工商所需将所征收的罚没收入款及时存入罚没收入专户,并在每月20日前将罚没收入款项进行结算并填写《收入报表》和解缴罚没收入款,因特殊情况不能当月结算缴款的,须经局领导批准后方可延期缴款。
2、执罚人员领取罚没票据必须由本人亲自签领,当面点清票据。有特殊情况需委托他人代领的,必须有委托人的委托书,并经单位领导批准,由代领人在收据领发单上签字。
3、执罚人员在填写罚没票据时必须按规定逐栏认真填写,字迹清晰,数字准确,大小写金额要一致,杜绝差错,要坚持做到六不准:(1)不准单联填写,每份收据须一次性复写。(2)不准跳号、隔号填写。(3)不准涂改、括擦、控补。(4)不准多收款少开票。(5)不准只收款不开票。(6)不准只开票不收款(赊款)。
4、凡不按规定时间办理罚没票据结算和缴款手续,又不按规定报请局领导批准延期缴款的,视作擅自截留公款处理。
5、凡属损失或丢失收罚没票据的,依据《广西壮族自治区工商行政管理系统专用收据管理办法》和《防城港市财政局专用收据管理办法》的有关规定进行处理。
6、凡属多收费少开票、收费不开票、开票不收费等违反收费票据使用管理的行为,依据财政部印发的《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》进行处理。
十一、违反本制度规定的,经本单位的纪检监察部门查实后,视期情节轻重按有关规定分别给予党纪政纪处分和经济处罚,构成犯罪的移交司法机关处理。
十二、本制度从印发之日起开始执行。
 
 
附件六
防城港市工商行政管理局港口区分局
固定资产管理制度
 
为了加强对我区工商行政管理系统的固定资产管理,维护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效益,保证我区工商行政管理部门履行职责和促进工商事业的发展,现根据新颁发的中华人民共和国财政部令第71号《行政单位财务规则》等法规和自治区工商局印发《广西壮族自治区工商行政管理系统固定资产管理办法》和防城港市财政局印发《防城港市本级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》的有关规定,结合本局的实际情况,特制定本管理制度如下:
第一条  固定资产管理的内容包括:固定资产的购建、配置、登记、使用、保管、清查、处置、统计报告和监督,向上级部门和财政部门通报情况。
第二条  固定资产管理的机构和职责:我区工商系统的固定资产由资产管理部门(办公室)、财务部门和资产使用部门(各使用单位)分工组织管理。具体是:一是资产管理部门负责对新建基建项目的申报以及对固定资产的采购、供应、验收、登记、保管、维修等实物管理工作,并对固定资产建立明细卡片、台帐进行管理,定期对固定资产进行实物盘点,做到帐物相符,向有关部门办理固定资产的调拔、转让、报损、报废等报批手续;二是财务部门负责对固定资产的建帐、核算、账面清查、盘盈盘亏与报废报损的帐务处理等财务账款管理和审计监督,配合有关部门建立完善固定资产管理的有关规章制度;三是使用部门要实行使用管理责任制,指定管理人员具体办理领用、保管清点等手续,妥善保管各种物品。
第三条 纳入固定资产管理的标准:一般设备单个价值在1000元以上,专用设备单个价值在1500元以上的物品,均列入固定资产。单位价值虽不满1000元,但其使用时间在一年以上的大批同类产品,也按固定资产进行管理。
    第四条  固定资产管理的分类:我区工商行政管理部门的固定资产共分为六大类,具体包括:
(一)房屋及建筑物:是指拥有所有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施(其中:房屋一般包括办公房、业务用房、库房、职工宿舍等;建筑物一般包括附属设施、道路、围墙等)。
(二)通用设备:是指开展业务工作需要的通用设备,主要包括:微机及附件设备,通信设备、家用电器设备、复印设备、传真设备和其他一般设备等。
(三)专用设备:是指根据业务工作需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备,包括车辆及其它交通工具、办案专用设备和其他专用设备等。
(四)文物和陈列品:指接受捐赠或购置的具有特别价值的文物和陈列品,如古物、字画、纪念物品等。
(五)图书、档案:是指贮藏的统一管理使用的业务用书和档案,如单位图书馆(室)、阅览室的图书、档案等。
(六)家具、用具、装具及动植物:是指开展业务工作需要购置的家具、用具、装具及动植物,包括床、桌、椅、沙发、柜、架类、棉被、蚊帐、毯子等家俱和用具、装具及动植物。
第五条  固定资产计价入帐的原则:我区工商部门的固定资产按下列原则计价入帐:
(一)新建、购进、调入的固定资产,按规定支付的买价、调拔价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费入帐。
(二)自行建造的固定资产,应按建造过程中实际发生的全部开支入帐,未能单独核算的可按同类产品售价(估价)入帐。
(三)无偿调入的固定资产,不能查明原价的,可按同类产品新旧程度估价入帐。
(四)盘盈的固定资产,按重置完全价值入帐。
(五)接受捐赠的固定资产,应按同类资产的市场价格或有关关凭据入帐。接受固定资产时发生的费用,记入固定资产价值。
(六)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按预付资金入帐,待确定实际价值后,再进行调帐。
第六条    固定资产原价值增减的帐面处理
(一)报废、变卖、转让、调出的固定资产,凭审批单按帐面原值冲销。
(二)固定资产按原值入帐,不计折旧。有下列情况之一的,应增加或减少固定资产的帐面原值:
1、因加工建造而增加提高质量的,按所开支的费用增加其价值。
2、成套设备因调出或遭受毁坏其原有一部分时,应按调出部分或受损程度减少其价值。
3、房屋或建筑物有改建、扩建的,应按改建、扩建时发生的支出,减除改建、扩建过程中变价收入后的净增加值,记入固定资产价值。
第七条  固定资产的配置:根据业务工作的需要,在财力许可和年度预算的前提下,安排好资产配置计划,合理配置各类固定资产。
  (一)申请购置固定资产的程序:需要购置固定资产的单位,要书面提出申请购置报告,并注明所购置资产的品名、型号、规格、数量、单价、金额及用途等内容,按审批权限报批,经批准后由资产管理部门(办公室)统一办理采购。
  (二)固定资产配置的审批权限:(1)申请购置各种轿车、吉普车、微型车等公务和执法用车,按规定办理有关手续后报自治区人民政府小汽车定编办公室审批。(2)申请购置各种设备价值在1万元以下的,需报请本局局长审批;1万元以上5万元以下的设备需报请局党组讨论审批;5万元以上10万元以下的设备需报请市工商局审批;10万元以上的需报请市财政局审批。
第八条  固定资产的购建:
  (一)固定资产购建的范围:主要包括购置的土地,新建改建或购买的办公用房、业务用房、库房、职工宿舍和相关配配套设施等。
(二)固定资产申请购建程序:需购建单位,于当年10月份提出次年申请购建报告,并说明购建地点、项目、建筑面积、层数、预算投资、资金来源和原有状况等,按审批权限,逐级审批。
(二)固定资产购建审批权限:单项(含配套设施)购建价值在1万元以下的,需报请本局局长审批;购建价值在1万元以上10万元以下的需报请局党组审批;购建价值在10万元以上20万元以下的需报请市工商局审批;购建价值在20万元(含20万元)以上的需报请市财政局审批。
第八条  固定资产的处置:
(一)固定资产处置种类:包括无偿调出,出售、报废、报损等。
(二)固定资产处置的范围主要包括:(1)闲置的固定资产;(2)因技术原因并经科学论证,确需淘汰的固定资产;因各种原因发生的产权或使用权转移的固定资产;已超过使用年限无法使用的固定资产;根据国家政策规定需要处置的固定资产。
(三)固定资产处置的申报程序:固定资产的处置,需由使用单位提出申请,填报《市本级行政事业单位资产处置申请表》,提交有关文件、证件及资料,按审批权限报批。
(四)固定资产处置的审批权限:(1)属于车辆、土地和房屋建筑物类的固定资产处置,一律要上报市财政局审批。(2)属一次性处置固定资产单位价值(账面原值,下同)或批量价值在10万元(不含10万元)以下的,由市工商局审批并报市财政局备案;(3)属一次性处置固定资产单位价值或批量价值在10万元(含10万元)以上的,由市工商局审核同意后报市财政局审批;(4)属一次性处置固定资产单位价值或批量价值在500万元(含500万元)以上的,由市财政局审核同意后报市人民政府审批。
第九条  固定资产的核算和报告:
(一)财务部门必须按照《行政单位会计制度》规定,建立固定资产总帐和明细帐,编制汇总有关固定资产报表等资料,做到内容完整,数字准确,报送及时。
(二)固定资产的核算办法:(1)购建和有偿调入的固定资产,借记有关支出科目,贷记“银行存款”等科目;同时,借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目。(2)接受捐赠的固定资产,借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目。(3)盘盈的固定资产,按重置完全价值入帐,借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目。(4)有偿调出、变卖的固定资产,按其帐面原值销帐,借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目。(5)盘亏、毁损、报废的固定资产,按减少固定资产的帐面原值销帐。毁损、报废的固定资产清理过程中发生的收入记“其他收入”科目,发生的支出记有关支出科目。
第十条  固定资产的日常管理:根据统一领导,分级管理原则,对固定资产管理,实行分工管理负责制。固定资产要实行“一帐二簿”的管理制度,由财务部门、资产管理部门和资产使用部门对固定资产的数量、金额进行分别管理。
(一)财务部门负责在进行固定资产帐总帐科目核算的同时,必须按照固定资产总的类别设置“固定资产明细帐”进行数量、金额的核算,并对固定资产的增加、调出、报废、报损等按类别、项目进行明细登记。
(二)资产管理部门负责对新建的基建项目申报以及对固定资产的采购、供应、验收、登记、保管、维修等日常管理工作。同时,要根据所购建固定资产的原值、购置时间、品名、数量、规格型号、使用部门和经办人等内容,按照固定资产目录、分类、分项和统一编号,分别设立“固定资产收、支、存登记簿”和“固定资产帐卡”等明细台帐(卡),进行固定资产的实物明细帐管理。
(三)资产使用部门负责对固定资产的领用、验收、登记“固定资产实物卡片”、使用、保管、清点、维修等日常管理工作。
(四)固定资产管理要实行年终清查制度。年度终了,必须对固定资产进行一次全面的清查盘点,做到帐帐、帐实相符,确保固定资产的安全和完整。清查工作由局领导组织资产管理部门、财务部门和使用部门的人员共同参加,固定资产清查出盘盈盘亏的,经查明原因后提出处理意见,按有政策关规定进行处理。
第十一条 法律责任:资产管理部门、财务部门、资产使用部门及其工作人员,要履行管好用好固定资产的义务和责任,依法维护其安全和完整。任何单位或个人在占有、使用的固定资产,有下列情形之一的,由上级机关或所在单位追究主要领导和直接责任人的责任:
(一)   未按其职责要求,管理不善,造成严重损坏的;
(二)   不如实进行产权登记、填报资产报表、隐瞒真实情况的;
(三)   擅自转让、处置固定资产的;
(四)   弄虚作假,以各种名目侵占、利用职权谋私利的;
(五)   对转作经营项目的固定资产,未进行有效的监督管理的;
工作人员违反本规定,经本单位的纪检监察部门查实后,视期情节轻重按有关规定分别给予党纪政纪处分;情节特别严重,造成固定资产大量流失,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
第十二条  本制度从2017年4月24日起实施。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附件七
防城港市工商局港口区分局
预算管理规定
 
第一条 为了进一步加强行本系统的财务管理,健全财务制度,杜绝违纪违法行为,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定,并结合我局实际制定本规定。
  第二条 本局下属各单位(下称各单位)应当在编制下年度部门预算前上一年度的第三季度按照规定编制好本单位预算计划,报分局财务部门备案;局财务部门在编制下年度部门预算报表前时,要根据各单位上报的预算计划,结合本系统的实际,全面、准确、完整地编制好本局的年度《部门预算报表》,报局党组审批后按要求报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。
  第三条 本各单位依法取得的各项收入,包括:行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算,不得隐瞒或少列。
  各单位取得的各项收入(包括实物),要据实及时入账,不得隐瞒,更不得另设账户或私设“小金库”。
  按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款,要按规定实行收支两条线管理,并及时缴入国库或财政专户,不得滞留在单位坐支、挪用。
  第四条 各单位编制的支出预算,应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
  支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的项目,不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准,逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想,并充分考虑财政的承受能力,本着实事求是:从严从紧、区别轻重缓急,急事优先的原则按序安排支出事项。
第五条 对财政下达的预算,单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复,原则上不予调整和追加。
  第六条 各单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理,建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度,保证项目的顺利实施。专.项资金应实行项目管理,专款专用,不得虚列项目辜出,不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金,不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度,提高资金使用效益。
第七条 各单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度,完善内部支出管理,强化内部约束,不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定,不得擅自提高补贴标准,不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。
   第八条 预算编制和执行的监督。各单位应建立健全预算编制、申报、审查程序。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位事业的发展计划,应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠,各项收入是否全部纳入预算,有无漏编、重编,预算是否严格按照批准的项目执行,有无随意调整预算或变更项目等行为事项进行监督。
第九条 本规定适用于本系统各单位。各单位基本建设投资的财务管理,除国家另有规定外应当参照本规定办理。
  第十条 本规定由分局财务部门负责解释。
  第十一条 本规定自发文之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附件八
防城港市港口区工商行政管理部门
公务卡结算管理暂行办法
 

   为进一步深化国库集中收付制度改革,加强和规范财务管理,提高公务支出透明度,控制现金流量与现金风险,根据《自治区工商局办公室关于印发<广西壮族自治区工商行政管理部门公务卡结算管理暂行办法>的通知》(桂工商办发〔2010〕82号)精神,结合本系统财务管理和资金结算实际情况,制定本暂行办法。

一、公务卡的用途及其结算方式
公务卡是金融机构为本单位在职的正式职工(以下简称“职工”)以个人名义开立的具有一定透支额度与透支免息期的贷记卡,职工个人作为持卡人并承担相应法律责任。
公务卡的的用途主要是用于从事公务活动的刷卡透支消费,接收财务部门划转职工垫付现金的公务消费报销资金等。
公务卡结算方式是指单位财务部门与职工之间的结算方式,是财务部门将职工在公务活动中使用公务卡刷卡消费,通过单位零余额账户和发卡银行划入职工公务卡的方式。
二、公务卡使用的对象、范围及要求
(一)公务卡使用对象为本系统从事公务活动的公务员和经批准使用的聘用人员.
(二)公务卡使用范围包括:
1、凡具备刷卡结算条件的公务消费,主要包括:办公费、印刷费、邮电费、水电费、会议费、培训费、车辆燃油及维修费、公务招待费(需附公函)、专项整治工作误餐费(需附申请报告和文件或方案)等小额公务支出,均需要使用公务卡刷卡进行结算。
2、出差购买机票和住宿费必须使用公务卡结算,不得使用现金结算。
3、定点会议和住宿必须使用公务卡或转账结算,不得使用现金结算。
(三)公务卡使用要求:
1、各单位应尽可能在具备刷卡结算条件的场所进行购买商品和服务等公务消费,以进一步减少现金结算。
2、局机关的公务卡使用率需达80%以上,城区及乡镇工商所的公务卡使用率分别需达70%和60%以上。
三、公务卡办理及使用规定
(一)凡发生公务消费的本系统职工,原则上要求办理公务卡。办卡人员名单由各单位提供给财务部门,经审核并报单位领导批准后由财务部门统一办理。
(二)职工可以按照银行规定用公务卡提取现金(个人储蓄部分),但不得透支。因透支发生的手续费、利息、罚息等费用,由职工本人自行承担。
(三)公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、免开存款账户,到期免费换卡。
(四)公务卡在公务消费时,具有一定的透支额度,具体透支额度由各单位根据实际情况与发卡银行商定。
(五)公务卡具有20—50天的透支免息期和固定还款日期。透支免息期和固定还款日期的具体要求,发卡银行有相关规定,职工个人应认真熟读和了解,以正确使用公务卡结算。
(六)公务卡的卡片和密码由职工个人负责保管。公务卡遗失或损坏,职工应及时报告单位财务部门,由财务部门通知发卡银行。职工补办公务卡,由个人向财务部门提供书面申请,按有关规定办理。
四、公务卡消费结算程序
(一)职工使用公务卡,在具备刷卡结算条件的商家购买商品和服务,通过POS机刷卡并取得小发票,同时将透支消费信息传至发卡银行。
(二)职工凭购买商品和服务的发票与POS机刷卡小票按每月报帐时间到单位财务部门办理公务卡结算报销手续,按照财务管理规定填写“公务卡报销审批单”,并附上相应报销凭证,按照规定程序及要求进行审批和报销。
(三)单位财务部门按规定对公务卡消费凭证进行审核,对同意报销的公务消费信息,由财务人员通过国库集中支付系统编制“还款明细表”,加盖单位财务章后提交发卡银行。同时,在公务卡的免息还款期之前,按相同支出预算科目汇总生成授权支付令,提交零余额账户开户行,将资金划入发卡银行。
(四)发卡银行收到单位划拨资金和“还款明细表”信息当日,将资金分解到职工公务卡账户,并将分解划款明细和汇总表回执加盖公章后,送单位财务部门作为记账、对账的依据,同时将划款信息通过手机短信告知收款职工。
(五)因公务卡挂失等原因导致发卡行当日无法将资金划转到公务卡账户的,发卡银行将与单位财务部门联系核实,于第二个工作日上午重新将资金划转到公务卡账户。
(六)财务部门编制“还款明细表”的电子信息必须与纸质信息保持一致,并从国库集中支付系统中直接打印,不得使用另行编辑或下载修改的“还款明细表”。
五、现金垫款消费和借款
特殊情况无法实行公务卡刷卡消费和转账结算的公务支出,职工可向财务部门借款支付或个人先行垫付现金。公务消费发生后,由职工按照规定程序与财务部门办理报销手续。
财务部门结算现金报销款和职工借款的方式与职工公务卡消费报销资金的结算方式相同。
六、公务卡结算的财务管理
(一)实行公务卡结算方式,不改变本单位现行财务管理制度与报销基本流程。
(二)职工使用公务卡的刷卡消费行为,在尚未经审批前,属于个人消费行为。经财务部门审核和单位领导批准后,才被确认为公务消费行为并报销费用。
(三)职工使用公务卡结算的各项公务支出,在规定的免息还款期内,应至少提前五个工作日以上到本单位财务部门办理报销手续。因报账不及时,超过还款期限而产生的罚息,由职工本人自行承担。
(四)职工在财务部门交付公务卡报销凭证时,应办理报销凭证登记手续,注明办理报账的时间及金额并签字,以明确责任,便于提示划款和查询资金到账情况。
(五)某项经济业务中,如同时发生既有转账结算,又有现金结算和公务卡结算的,职工应根据不同结算方式,分别填制报销凭证呈批报销。
七、现金管理
实行公务卡结算方式后,如无特殊情况,原则上不再使用现金(含个人账户转帐)结算。属于下列情况,经财务部门审核并报请单位领导批准后,可以继续使用现金结算:
(一)确需用现金发放的慰问费和抚恤救济性支出。
(二)确需用现金发放给非本单位职工,单笔金额在1000元以下的劳务费、会议补助费等一次性费用。
(三)确需用现金支付给单位临时聘用人员的费用。
(四)在不具备刷卡条件的地方进行公务消费且每次单笔发票金额在500元(不含500元)以下的支出,每次累计发票金额在500元以上的支出需对公转帐结算。
(五)特殊情况经单位领导批准的其他现金支付项目。
九、本暂行办法自二○一四年三月一日起执行
备注:            公务卡消费和结算主要流程
职工从事公务消费活动(购买商品和服务)---→职工刷卡透支消费(索取发票和POS机小票,并将透支消费信息传至发卡银行) ---→职工填制公务卡报销单---→办公室或分管领导审批---→财务部门审核---→局长审批---→财务部门办理公务卡报销登记和还款手续(编制“还款明细表”,授权支付凭证等---→财务部门将“还款明细表”交发卡银行,并将报销资金划入发卡银行---→发卡银行根据收到“还款明细表”、透支消费信息和资金后将各项报销金额分解划入职工公务卡---→职工公务卡收到划入资金,同时手机短信提示。
 
 
附件九
防城港市工商行政管理局港口区分局
基本建设管理暂行办法
 
第一章 总 则
第一条 为了规范我区工商行政管理系统基本建设管理,提高基本建设资金使用效益,根据自治区印发《广西壮族自治区工商行政管理系统基本建设管理暂行办法》及国家有关规定,结合本系统实际,制定本办法。
第二条 本办法所指的基本建设,主要是指本系统局机关和基层工商所的办公、业务用房及其附属设施的新建、扩建、装修、维修和与之配套的线路、设备的安装、维护活动。
第三条 分局办公室是基本建设的主管部门,财务机构是基本建设资金的管理部门,监察机构是基本建设的行政监督部门。
第二章 基本建设程序
第四条 本系统基本建设程序主要包括:项目建议书、可行性研究报告、勘探设计、建设前期准备、建设实施和竣工验收等。
第五条 各单位必须严格按规定程序组织本单位的基本建设,按照先规划研究而后确定项目,先选址勘察而后设计,先设计而后施工,先竣工验收而后交付使用的程序依法进行。
第六条 基本建设项目所涉及到立项、工程勘探、设计、征地、工程招投标、工程监理、工程验收、专项审批、政府采购等程序规定的,应按照有关法律、法规和规定办理。
 
第三章 基本建设立项管理
第七条 本系统新建设项目要实行先系统内部立项审批,再向当地计划部门申请立项。
第八条 本系统基本建设项目的内部立项审批权限:投资200万元以上的基本建设项目,需上报自治区工商局审批;投资200万元以下的基本建设项目,由地级市工局审批,并报自治区工商局备案。
第九条 申报基本建设项目,应以正式文件上报,内容包括:立项申请、可行性研究报告、项目设计方案、投资概算、资金来源、建设工期等。
第十条 基本建设项目的设计和建设,应严格控制在标准立项计划范围之内,不得擅自扩大或变更。
 
第四章 建设过程管理
第十一条 建设单位明确基本建设项目的具体承办部门或设立专门基建办公室,选择合理的建设方案,通过招标选定设计单位和施工队伍,实行施工监理制度,确保工程质量。
第十二条 投资总额超过50万元的工程项目,一律实行招投标的办法(当地政府对招标标准有规定的从其规定)。建筑工程招标的开标、评标、定标,由基建办公室或承办部门按规定程序办理。
第十三条 提倡对建筑工程实行总承包,禁止施工单位肢解发包。为节约成本,基本建设项目所需三材和主要设备,各单位应根据政府采购管理办法规定的程序,尽可能自行采购。
第十四条 加强在建工程项目的管理,规范工程施工建设。建设工程的勘探、设计、施工、设备材料采购和工程监理都要依法订立合同,各类合同要有明确的质量要求、旅行担保和违约处罚条款。以上建设项目合同的签订由基建管理部门办理,办公室、财务、监察部门参与审定。
第十五条 实行工程监理制度。项目建设单位须委托具有相应资质条件的工程监理单位监理,并与受委托的工程监理单位订立书面委托监理合同。
第十六条 工程完工后,交付竣工验收的建筑工程,必须符合规定的工程质量标准,有完整的资料和工程保修书。
单位基建办公室或承办部门应会同单位办公室、财务、监察部门与设计、监理、质检等部门进行竣工验收。建筑工程竣工验收合格后,方可交付使用,并及时办理产权登记。
 
第五章 概、预、决算管理
第十七条 应加强对建设项目的概、预、决算管理,基建负责人员要掌握概、预、决算编制和审查办法,认真审查,做到编报及时、数字准确、内容完整,杜绝高估冒算。
第十八条 施工预算是施工图设计文件的组成部分,是反映建设项目开工建成的预算部分造价。应根据施工图预算定额、收费标准认真审查。
第十九条 工程项目竣工后,建设单位应在审计的基础上编制财务决算报表。基本建设项目在工程竣工验收后,凡项目总投资金额在5万元(含5万元)以上50万元以下的,由市局委托有资质的社会中介机构进行审计结算;总投资金额超过50万元(含50万元)的项目,一律由自治区工商局进行委托审计结算。
 
第六章 基本建设财务管理
第二十一条 基建财务管理的主要任务是编制财务收支计划,参加签订合同和办理基建拨款,编制报送有关基建报表,清理往来账户和审查财务决算,收集、整理、保管基建会计档案资料。
第二十二条 财务部门要认真编制基建财务收支计划,并根据本单位财务财力状况,将基建费用列入年度财务支出预算,努力保证建设资金到位。
第二十三条 财务人员要认真严格按工程进度,按合同规定价款和拨付时间办理有关基建支出。竣工验收前,预付备料款、预付工程款及其他款项总额不得超过预算造价的90%,工程决算时,必须按决算造价留足5%-10%的保修金。
第二十四条 加强基建工程项目的会计核算,建立健全基建财务管理规章制度。要严格执行《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理若干规定》,通过记账、核算和编制审查各种基建财务报表,对投资活动进行系统、全面的核算和监督。
第二十五条 工程竣工结算后,财务决算前,财务人员要认真做好各种财务、物资、债权、债务的清理。财务决算时根据工程决算造价与施工单位认真核对预付工程款、备料款等款项,逐笔清理,并编制结账汇总表,由双方签章。
第二十七条 建设单位自基建项目开始时起,必须加强基本建设档案管理,保证资料的完整齐全,按基建项目文件材料的归档范围和保管期限要求,移交本单位档案部门管理。
 
 第七章 附则
第二十八条 本办法未尽事宜,依照国家有关规定执行。本办法从2017年4月25日起执行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附件十
防城港市工商局港口区分局
内部控制联席工作机制
    
    为规范单位财务行为,加强财务管理工作,有效防范财务风险,提高财政经费的使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》和有关财经法规规定,结合本所工作实际,为加强账务监督,确保专款专用,特制定如下内部控制联席机制。
第一条  财务工作内部联席制度是在单位内部明确规定权限职责,由经济事项有关各方相互联系又相互制约,发挥自动联席作用的一种内部控制制度。
第二条  财务工作内部联席的原则:
(一) 有效授权原则:单位的任何一项经济业务都必须经过授权批准后才能办理,经济业务的授权按照《防城港市工商行政管理局港口区分局经费支出管理办法》执行。
(二) 有效分工原则:单位的任何一项经济业务都必须由两个或两个以上的人或部门共同办理,以实现在单位内部使每一部门的工作或记录受另一部门的联席,不相隶属的不同部门均有完整的记录,使之互相制约,防止或减少错误和舞弊。
(三)有效控制原则:单位的钱、物、账实行分管,并对钱、物、账进行定期或不定期的核对工作,确保钱、物、账相符,以实现对钱、物、账的有效控制,提高使用效果和效率。
第三条  财务工作内部联席的要求:每项经济业务的办理都必须经过授权、批准、执行、记录和检查等五个环节。在不相容职务分离控制下,为达到有效联席的目的,办理经济业务须坚持以下五个要求:
(一)授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离;
(二)执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离;
(三)执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;
(四)保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离;
(五)保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。
第四条  财务工作内部联席的执行方式:
(一)实物联席方式:必须由两个以上人员共同掌管必要的实物,共同完成一定程序的联席。
(二)程序联席方式:将单位各项经济业务的处理过程,用文字说明方式或流程图的方式表示出来,并形成制度,颁发执行。
(三)体制联席方式:对于单位每一项经济业务的处理,都要求有两人或两人以上共同分工负责,以形成相互联席、相互制约的机制。
(四)簿记联席方式: 原始凭证与记账凭证、会计凭证与账簿、账簿与账簿、账簿与会计报表之间相互核对的联席。
第五条  财务工作的岗位设置:
根据工作需要,单位财务岗位分为:会计机构负责人、预算管理员、财务报告编制员、审核报账员、稽核员、出纳员、工资管理员、收费管理员、票据管理员、系统管理员、国库集中支付系统录入员、国库集中支付系统审核员等。
第六条  财务工作的组织分工:
(一) 聘任会计人员实行回避制度。按照有关制度规定,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管职务;会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳职务。
需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及配偶关系。
(二) 单位的会计工作岗位根据经济业务和会计核算的需要,进行合理分工,可以实行一人一岗,一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
第七条  出纳岗位的职责和限制性条件:
(一)出纳人员必须严格遵守国家有关现金和银行结算制度的规定,根据稽核人员审核无误的原始凭证办理现金、银行存款和国库集中支付的结算业务,未经稽核的原始凭证,出纳人员无权办理现金、银行存款和国库集中支付的结算业务;对于违反规定的经济业务,出纳人员有权拒绝办理结算业务。
(二)资金管理科在办理国库集中支付业务时,用款计划的录入和审核、支付凭证的录入和审核都必须由两人以上同时办理。
(三)出纳人员、会计人员要及时做好现金、银行存款和零余额账户的记账、对账工作,认真核定库存现金限额,月末如有未达账项要及时编制银行存款余额调节表。
(四)从开户银行提取现金,应当写明用途,由会计机构负责人签字盖章,经开户银行审核后,支取现金。不得用转账凭证套取现金,不得编造用途套取现金,不得利用账户替其他单位和个人套取现金,不得将单位的收入按个人储蓄方式存入银行,不得保留账外公款。
(五)单位财务部门、审计部门共同组成稽核小组对库存现金进行定期或不定期的清查,定期清查每月月中、月末各进行一次,不定期清查根据工作需要进行。稽核小组盘点库存现金时,出纳人员应当在场,并根据清查结果编制现金盘点表,清查各方签名(盖章)确认。清查中如发现有长短款的,应及时查明原因报领导进行处理。
(六)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
(七)出纳人员不得办理填制记账凭证业务。
第八条  其他财务岗位的职责和权限:
(一)会计机构负责人要遵守国家财经法规,严格审批手续,保管好银行印鉴。同时要对各相关联的工作岗位相互联席的执行情况进行检查,以保证内部联席制度的贯彻执行。
(二)严格管理办理资金收付所需要的相关票据和凭证,对于重要的票据和凭证,如收费票据、各种结算凭证,实行专人专柜管理,领用、核销实行登记制度。
(三)银行印鉴由两人以上负责保管,会计机构负责人、会计人员应对预留银行印鉴严格管理,对开出的银行结算票据进行严格审核,正确加盖印鉴,不得在空白或要素填写不齐全、不规范的票据上预盖印鉴。出纳人员不得保管银行印鉴。
(四)出纳人员临时离开岗位,不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人。如因工作需要暂时移交的,必须经会计机构负责人同意并指定人员代管。
(五)非出纳岗位的会计人员不得办理收、付和保管现金业务。
(六)会计人员必须严格履行职责,在办理经济业务时,做好对各项经费、资产使用的监督和控制。
(七)会计人员编制各种付款凭证或自制付款凭证如工资发放表、津贴发放表等,必须经另一名会计人员审核(一般由稽核人员复核)才能办理付款手续。
(八)单位收入的范围、标准等应根据上级有关部门的规定执行,各项财务支出和预付、暂付款都要经有关人员审批后由财务人员办理。取得各项收入必须开具规范票据,单位财务部门负责人要经常检查发生的收入是否已及时入账。
(九)总账、财产物资明细账、固定资产明细账、现金及银行日记账、银行对账单、收入、支出、往来等明细账定期核对,做到账账相符。若有不符,须及时查明原因。
(十)会计人员根据会计资料所做出的各种计算,由另一名会计人员验算或复核。
(十一)会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,并由局办公室负责人进行复核后方能办理下一环节的业务。
(十二)会计部门要配合审计等部门的检查与监督工作。
第九条  未经批准,不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。
第十条  财务人员应认真履行岗位职责,自觉遵守财务规章制度,在相互配合、相互制约的机制中有序地工作。
第十一条   单位审计部门对财务内部联席制度的合理性和执行效果进行审计,并提出改进措施和建议。
第十二条  本制度由单位财务部门负责解释,自公布之日起施行。
 
 
 
附件十一
防城港市工商局港口区分局
财务会计内部控制制度
第一章      总则
第一条   为了确保我局各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》,制定“防城港市工商局港口区分局财务会计内部控制制度”。
第二条  本制度适用于本单位。
第二章   财务管理制度
第三条 财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。
4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。
5、加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各部门经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本单位财务公开,接受社会监督。
第四条 现金、银行存款和印章管理制度
一、现金管理制度
1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。
2、开支范围:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出。
3、定期盘点现金,做到账实相符。
4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出,包括差旅费、会议费、招待费和5仟元(以人民币为单位,下同)以下的零星购买支出等,一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况,积极扩大公务卡使用范围,尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。
二、银行存款管理制度
1、加强账户管理,按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表。
4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。
三、印章的管理制度
1、财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2、严格履行签字或盖章手续。
第五条  预借款管理制度
1、本局各业务股室、所、大队、中心等业务部门借用现金要按规定填写《借款单》,经股室(单位)负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。
2、办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外,省内出差,一般情况下每次每人借款不超过5000元;省外出差,每人每次不超过10000元。集体出差的,一般每次借款不超过40000元。
3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销,应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,由财务机构通知其所在股室等业务部门,限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款。
4、需要以银行结算方式预付款的,应填写《预付款申请单》经科室(单位)负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。
第六条  报销票据的管理制度
1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定,未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据,一律不予报销。
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。
3、凡遗失车票、船票、飞机票的,必须由当事人书面说明情况,股、室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),由经办股、室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证报销。
4、跨年度的票据,原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批。
5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序,经财务人员审验合格,领导签字后方可报销。
第七条 会议培训费的管理制度
1、本单位组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。
2、会议培训费开支范围:会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。
3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的,各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握,细化开支预算,并按程序核批。各部门要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排,对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的,财务一律不予支付。
5、会议培训费采取一会一结的办法,有关部门应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票,并附会议通知原件和会议安排等资料。
第八条 差旅费管理制度
1、职工因公出差前要填写出差任务单,经单位负责人和主管领导审批后,作为借款和报销的依据。
2、出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经主管领导批准方可乘坐飞机。
3、工作人员报销会议培训期间差旅费,要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费,要提供领导批示件,并经财务审核领导签字后方可报销。
4、工作人员出差期间,因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。
5、因公出国(境)经费须列入年初部门预算,出访任务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目,必须按规定程序报批,并落实经费来源,且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。
6、需要预拨出国(境)费用时应提供以下文件:组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件。以上手续齐全后,可按规定程序办理预付款。不需预付款的,在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。
第九条  财务收支审批制度
1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度,具体额度各单位可以自定,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度。
2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。
3、报销程序为:经办人填制报销单并签字—部门负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—领导审批—财务报销。
第十条 财务分析制度
1、财务部门每年度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。
2、 财务分析的主要指标包括支出增长率、各个支出占总支出的比重等。
 3、财务分析的方法以对比分析法为主。
 4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛盾,实事求是反映问题;数字运用恰当、准确,观点与材料相统一;文字精练、准确。
   第十一条 固定资产管理制度
1、固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本单位固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各部门固定资产管理实行负责人负责制,各部门负责人全面负责本部门的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“入库单”,经负责人签字后报财务机构。
2、固定资产的购置:固定资产是一般设备单位价值在800元以上、专用设备单位价值在1000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。各部门所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务机构,由领导审批后政府采购或购买。
3、固定资产的调拨:是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入单位签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续。
4、固定资产的处置:是指对单位占有、使用的固定资产,进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照相关规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处置。
5、固定资产的清查:固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏,根据《防城港市本级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》报同级财政部门审批后处理。
6、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购买的固定资产,根据调拨单、等手续及时记入固定资产账进行管理。
第三章  收费的管理制度
第十二条  政府非税收入管理范围包括:政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位)经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项(含暂扣款、保证金、押金等)也要缴入财政专户,实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的股、室(单位),要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外,执收单位收取政府非税收入,必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据,并及时上缴财政专户。
第十三条  票据由财务机构负责到相应的财政、税务部门领取,实行限量发放,验旧领新制度,并按照规定的期限到财务、税务机构核验,按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿,如实反映收费票据的购领、使用、结存情况,并定期向同级财政、税务收费管理机构报告。收费票据在启用前,应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况,一经发现,应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整,字迹工整,印章齐全。如填写错误,应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记,保存其各联备查,不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失,应及时查明原因,声明作废,并写出书面报告,报同级财政、税务收费管理机构处理。
第十四条  已开具的收费票据存根,应妥善保管,保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有困难的,经同级财政、税务收费管理机构批准,可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据存根,由本单位负责登记造册报同级财政、税务收费管理机构核准后销毁。
第四章    财务人员岗位责任制度
第十五条 财务负责人岗位职责制度
1、负责日常财务会计工作,综合管理本单位的计财工作,监督本单位严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定,严守财经纪律。
2、组织编制并督促执行本单位各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入,合理安排支出,保证各项事业健康发展。
3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理,认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项,严格把关,拒绝受理。
4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况,认真考核各类资金的使用效益。
5、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。
6、负责完成领导交办的各项中心任务,督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作,配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。
7、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。
8、与本单位负责人没有直系亲属关系。
第十六条  会计岗位职责制度
1、根据会计制度规定,科学设置各种会计账册。区分资金渠道,认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作,按照会计电算化的要求,坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
2、严格加强会计核算,定期检查、分析并汇报本单位的财务计划和年度预算的执行情况,保证本单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果,及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。
3、严格划清资金渠道和各项支出性质,认真进行会计监督。通过对记账凭证和原始凭证的逐笔审核,及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资,建立健全资产档案,按规定及时审查和处理本单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本单位各类债权债务,及时催收各种上交款项。
4、负责按期编制、汇总和报送本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。
5、按照会计档案管理的要求,妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料,严格遵守国家保密制度,未经批准,不得对外公布各种会计资料。
第十七条 出纳岗位职责制度
1、严格区分资金渠道,熟练掌握各类费用开支标准和开支范围,坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。
2、熟练使用市财政国库集中支付系统,准确及时支付各项费用。
3、认真审查各种原始单据,对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理;对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。
4、根据合规的原始单据,及时准确地编制记账凭证,坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。
5、严格坚持现金管理制度和银行结算制度,库存现金余额控制在规定范围内,定期核对现金余额。
6、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项,逾期不结算追究其责任。
7、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序,办理领取和注销手续。
8、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。
9、承办负责人交办的其他工作。
          第五章  账务处理程序制度
第十八条 根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求,设置总账会计科目和明细账会计科目。
第十九条 根据《会计基础工作规范》的规定,取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。
第二十条 根据《会计基础工作规范》的规定,设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账,按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。
第二十一条 根据国家统一会计制度规定,定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。                                                                    
第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度
第二十二条 会计人员工作岗位调整或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,办理交接手续。会计人员办理交接手续,必须有部门负责人负责监交。
第二十三条 会计人员在办理移交手续前,必须及时做好以下工作:
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕;
2、尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;
3、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料;
4、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容(实行会计电算化的部门,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容)。
第二十四条 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收:
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时,移交人员必须限期查清;
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责;
3、银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第二十五条 交接完毕后,交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第二十六条 会计年度终了后,对会计资料进行整理立卷,确保会计档案的安全与完整。
第二十七条 及时编制清册,填写交接清单,移交本单位的档案部门保管。
第二十八条 会计档案的借阅:
1、会计档案为本单位提供利用,原则上不得借出,有特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准;
2、外部借阅会计档案时,应持有单位正式介绍信,经会计主管人员或单位领导人批准后,方可办理借阅手续;
3、单位内部人员借阅会计档案时,应经会计主管人员或单位领导人批准后,方可办理借阅手续;
4、借阅人应认真填写档案借阅簿,将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;
5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷,也不得涂改抽换、携带外出或复印原件(有特殊情况,须经领导批准后方能携带外出或复印原件);
6、借出的会计档案,管理人员要按期如数收回,并办理注销借阅手续。
第二十九条 会计档案的销毁:
会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。
第三十条电算化会计岗位和工作职责
1、软件操作:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作;
2、审核记账:负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核;
3、计算机维护:负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据;
4、数据分析:负责对计算机内的会计数据进行分析。
第三十一条 会计电算化操作管理制度
1、对操作人员的密码严格管理,杜绝未经授权人员授权操作会计软件;
2、操作人员离开计算机前,应执行相应命令退出会计软件;
第三十二条 会计电算化软、硬件和数据管理制度
1、确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,对磁性介质存放的数据保存双备份;
2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中,要保证实际会计数据的连续性和安全性,安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换;
3、健全必要的计算机病毒防治措施。
第三十三条 会计电算化档案管理制度
1、会计电算化档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据;
2、严格按照财政部有关规定的要求,对会计档案进行专人管理;
3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作,对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点;
4、采用磁性介质保存会计档案的,要定期进行检查,定期复制,防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失;
5、严格执行安全和保密制度,会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为,都要进行相应的处理;
6、各种会计资料,包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等,未经单位领导同意,不得外借和带出单位;
7、借阅会计资料,应当履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录;存放在磁介质上的会计资料借阅归还时,还应该认真检查,防止感染病毒。
第七章  往来款的管理
第三十四条 行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中,与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括:暂付款、暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。
第三十五条进一步规范往来账款核算行为及时督促财务及相关人员及时清理往来款项。
第三十六条 对本单位往来款项每年开展一次集中清理,查清各种往来款的性质、类型及形成的原因,并针对不同情况,分清责任,强化措施,依法清收,依法处理相关账务。
     第三十七条 本办法未尽事宜,依照国家有关规定执行,本办法从下文之日起执行。
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